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小微企业税收优惠全收集

日期:2015/12/31 9:59:40 浏览[760]

 

小微企业如何界定?

企业所得税优惠政策所说的小微企业,是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。

 

除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外,还包括三个标准:

1.资产总额:工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业的资产总额不超过1000万元;

2.从业人数:工业企业从业人数不超过100人,其他企业从业人数不超过80人;

3.税收指标:年度应纳税所得额不超过30万元。 

从业人数和资产总额指标如何计算呢?

 

财税〔2015〕34号文明确应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

符合条件了,还要什么手续?

 

符合规定条件的小型微利企业,在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。

 

小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。

 

四种类型企业咋享受小微优惠?

上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过30万元(含)的,分别按照以下情况处理:

 

1.      1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过30万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过30万元的,应当停止享受减半征税政策。

2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策

 

定率征收

 

上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过30万元(含)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策;超过30万元的,不享受减半征税政策。

 

定额征收

 

由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后,按照原办法征收。

本年度新办的小型微利企业

凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策;超过30万元的,停止享受减半征税政策。

企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。 

 

小微企业优惠政策的前世今生

 

近年来,国家高度关注小微企业发展,出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。除税法规定企业所得税税率由法定25%降为20%外,从2010年开始,对部分小型微利企业实行减半征收企业所得税优惠政策。包括本次政策调整在内,国家已先后五次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围,持续加大对小型微利企业的税收扶持力度

  


 

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