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小规模与一般纳税人税务优缺点[原创-合肥拙诚财税]

日期:2015/1/1 0:07:44 浏览[693]

合肥拙诚财税经常听到企业老板咨询这样一个问题,我到底要不要做一般纳税人,小规模纳税人交的税比一般纳税人是多还是少,这两者到底什么区别,哪一个更好呢?

在此合肥拙诚财税带您步入老板财税学堂,我尽量避开会计专业用语,而用通俗浅显的语言试着为各位看官解释,籍此抛砖引玉,希望各位不要拍我板砖就好!(为了便于铨释及方便理解,下文中会忽略一些财税专业精确公式算法,但不影响大局)

一、什么是一般纳税人与小规模纳税人企业

一般纳税人通常就是各位若见到哪个单位有能力开出下图1的增值税专用发票的单位,通常即为一般纳税人,若开出的发票为下图2-3的普通小发票即为小规模纳税人,小规模纳税人不是绝对意义上的企业小,规模小,只是一种税务定义,一般纳税人也会出现销售额不如小规模纳税人。

二、一般纳税人与小规模纳税优缺点

一般纳税人特点:1、在正常及同等情况下,相对条件满足了,其综合税收负担比小规模企业要稍低;2、因开票的票种相对局限性小,开展业务更方便,更容易被客户接受;3、侧面反映了企业的规模与实力比小规模纳税人企业相对好一点;4、税控设备投资相对大一点;5、帐务要求高,被税务监管的程度要强;7、发票的管制要更严,7、查帐的频次要稍多一点。

小规模纳税人特点:1、在正常及同等情况下,其增值税税收负担比一般纳税人企业要稍高;2、因开票的票种相对窄一些,对于客户非得要17%税率的增值税专用发票就基本无能为力了;3、一般不需要投资购买开票的税控机器设备; 4、发票的领用、增加手续较方便。

三、一般纳税人与小规模纳税人含金量最大的税种-"增值税"交税的区别

1、一般纳税人增值税交纳金额=毛利润*17%,毛利润=销售金额--进货/成本金额,由此可以看出,毛利润越小,增值税交纳的金额也越小,但请注意,此处税务局对您的进货/成本发票有严格的要求,即必须是符合要求的增值税专用发票(见下图1)才行,我们经常听到说某某发票可以报帐抵税,其实抵税的概念较广,抵税?到底可以抵什么税种?可以抵增值税还是企业所得税?所以别听人家说可以抵税,就不假思索的接受发票了。

2、小规模纳税人增值税交纳金额=开票收入金额*3%,这个很简单。

3、合肥拙诚财原创-举例:若A企业为一般纳税人,B企业为小规模纳税人,同样年销售额均为100万元,假设两者均取得符合税局要求的进货/成本发票,且金额均为70万元,那么分别交税计算如下:

A企业(一般纳税人)交纳增值税额=100-70*17%=5.10万元

B企业(小规模纳税人)交纳增值税额=100*3%=3.00万元

四、一般纳税人与小规模纳哪个更好?

经以上演算,未来您这位商业巨子,可能就会说,噢,小规模纳税人是不是交税少?那我告诉您,事实并非如此简单!那么究竟两者谁交纳税额多,谁的税收负担重?合肥拙诚财税负责任肯定的告诉您,不同的企业情况,两者交税的高低会此起彼伏,非一成不变的,而决定这些高低因素的对象是:1、您能否取得供应商增值税专用发票;2、您能否及时取得增值税进货发票;3、您能取得具体多少金额的供应商增值税专用发票;4、您公司产品的实际毛利率的大小;5、您的下游客户对您销售收入发票的票种版面要求;6、其它一些不确定因素及情况

合肥拙诚财税以上面的例子做个变通,若A企业为一般纳税人,B企业为小规模纳税,同样年销售额均为100万元,假设两者均取得符合税局要求的进货/成本发票金额为90万元,那么分别交税计算如下:

A企业(一般纳税人)交纳增值税额=100-90*17%=1.70万元

B企业(小规模纳税人)交纳增值税额=100*3%=3.00万元

您看到这里,是不是悟出来一点原理,那么请您再将我们上面提到的,影响两者交税高低的6点因素揣摩一下,您就会豁然开朗,因时间仓促以及其它”你懂得”的因素缘由,本文就阐述到此,若有兴趣的朋友,可以致电我司共同探讨财税知识,当然我也欢迎您,将注册公司及会计代帐报税的业务委托给我司处理!----合肥拙诚财税伴您成长--13966778696

---------------以上文章为合肥拙诚财税原创-------------

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